TVS : calcul et barème

Une société doit payer la taxe sur les véhicules de société tous les ans pour l’ensemble des voitures destinées principalement ou exclusivement au transport de personnes. Détails et explications sur cette page.

Qu’est-ce qu’est la TVS ou taxe sur les véhicules de société ?

La TVS est une taxe applicable aux véhicules utilisés ou possédés par une société qui ne sont pas destinés à un usage commercial ou au transport de marchandises. Elle concerne donc les véhicules avec des caractéristiques techniques qui les destinent principalement voire exclusivement au transport de personnes. La TVS s’applique sur ce type de véhicule même si l’utilisation se fait uniquement à des fins professionnelles. Les véhicules utilitaires ou conçus pour un usage commercial ou industriel ne sont par conséquent, pas soumis à la TVS.

La déclaration de la TVS tout comme son paiement dépendent du régime de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) de la société. La société doit déclarer les véhicules possédés ou mis à disposition des employés ou dirigeant durant la période d’imposition (du 1er janvier au 31 décembre chaque année). La déclaration et le paiement doivent être faits au mois de Janvier de l’année calendaire suivante.

Le montant de la taxe sur les véhicules de société est calculé en suivant des barèmes spécifiques et en fonction des caractéristiques du véhicule concerne. Vous trouverez tous les barèmes et explications concernant le calcul de la TVS un peu plus bas sur cette page.

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Qui est soumis à la TVS ?

Afin d’être assujetti au paiement de la TVS, la société doit être à but non lucratif et avoir son siège ou au moins un établissement en France. La TVS s’applique aux véhicules suivants :

  • Les véhicules de tourisme ou voitures de genre VP (case J.1 de la carte grise)
  • Les camionnettes de genre CTTE disposant de plusieurs rangs d’assises destinées au transport de personnes et de leurs bagages (par exemple)
  • Pick-ups avec au moins 5 places assises

Toutefois, ces véhicules sont uniquement soumis à la TVS s’ils remplissent les conditions suivantes :

  • Immatriculés en France au nom de la société
  • Utilisés en France par la société

La société est également soumise au paiement de la TVS pour les véhicules loués ou possédés par les employés, les associés ou les dirigeants si elle rembourse les frais kilométriques aux conducteurs.  

Comment calculer les taxes sur un véhicule ?

Comme déjà évoqué, le montant de la taxe sur les véhicules de société est calculé en fonction de plusieurs critères. Le taux de TVS applicable dépend en effet du taux d’émissions de CO2 et du carburant du véhicule, mais également de la durée de possession dans l’année. En effet, le calcul prend en compte le nombre de véhicules que possède ou utilise une société au premier jour de chaque trimestre. Un véhicule vendu en cours d’année sera comptabilisé en fonction du nombre de trimestres entamés.

Barème 1 – tarifs en fonction du taux de CO2

Le premier élément entrant dans le calcul de la TVS est le taux d’émissions de CO2 du véhicule. En fonction de sa date de première mise en circulation, la norme d’homologation spécifique définit le barème TVS applicable au véhicule. Ainsi, les véhicules immatriculés pour la première fois à compter du 1er mars 2020 sont soumis au barème WLTP tandis que les voitures immatriculées à partir du 1er juin 2004 sont concernées par la norme NEDC. La TVS concernant les véhicules immatriculés avant le 1er juin 2004 se calcule en fonction de la puissance fiscale.

Taux d'émission CO2 Barème TVS – norme WLTP* Barème TVS – norme NEDC
Par g/km
Jusqu'à 20 g/km 0 € 0 €
De 21 à 50 g/km De 17 € à 40 € 1 €
De 51 à 60 g/km De 41 € à 48 € 1 €
De 61 à 100 g/km De 49 € à 150 € 2 €
De 101 à 120 g/km De 162 € à192 € 4,50 €
De 121 à 140 g/km De 194 € à 392 € 6,50 €
De 141 à 150 g/km De 409 € à600 € 13 €
De 151 à 160 g/km De 664 € à 1168 € 13 €
De 161 à 170 g/km De 1224 € à 1751 € 19,50 €
De 171 à 190 g/km De 1813 € à 3116 € 19,50 €
De 191 à 200 g/km De 3190 € à 3580 € 19,50 €
De 201 à 230 g/km De 3618 € à 4968 € 23,50 €
De 231 à 250 g/km De 5036 € à 6250 € 23,50 €
De 251 à 269 g/km De 6325 € à 7747 € 29 €
Supérieur ou égal à 270 g/km 29 € par g/km 29 €

* La TVS s’applique à un tarif fixé g/km. Le barème détaillé est disponible auprès du Ministère des Finances.

Vous trouverez ci-dessous le barème de la TVS applicable aux véhicules mise en circulation avant le 1er juin 2004 :

Puissance fiscale Tarif
Jusqu'à 3 750 €
De 4 à 6 1 400 €
De 7 à 10 3 000 €
De 11 à 15 3 600 €
À partir de 16 4 500 €

Barème 2 – taxe en fonction du carburant

Le deuxième facteur entrant dans le calcul de la taxe sur les véhicules de société est la carburation du véhicule. Le montant est dégressif en fonction de l’année de première immatriculation :

Année de mise en circulation Essence et assimilé Diesel (gazole) et assimilé
Jusqu'au 31 décembre 2000 70 € 600 €
De 2001 à 2005 45 € 400 €
De 2006 à 2010 45 € 300 €
De 2011 à 2014 45 € 100 €
À partir de 2015 20 € 40 €

Calcul TVS : un exemple

Votre société possède un véhicule diesel depuis novembre 2019 – pour l’année 2020, vous devrez déclarer 4 trimestres pleins. Votre véhicule a été mis en circulation pour la première fois le 15 octobre 2011 et son taux d’émissions de CO2 est de 179 g/km. Le montant de la TVS se calcule comme suit :

  • Facteur 1 (CO2) : 19,50 € x 179 = 3490,50 €
  • Facteur 2 (Carburant) : 100 €
  • TVS : 3490,50 € + 100 € = 3590,50 €

Exonérations et abattements

Comme pour toute taxe, une société peut bénéficier d’exonérations et réductions de la taxe sur les véhicules de société. En effet, en fonction du domaine d’activité de votre société, les véhicules destinés exclusivement à cette activité sont exonérés de la TVS. Sont concernés les domaines suivants :

  • Vente
  • Location
  • Taxis et VTC
  • Auto-Ecole
  • Agricole

Toutefois, uniquement les voitures utilisées exclusivement pour la réalisation de ces fonctions sont concernées par cette exonération. Il s’agit par exemple des véhicules des négociants en automobile, des voitures louées par une société de location automobile, etc.

En plus de ces exonérations en fonction du domaine d’activité, votre société pourra bénéficier de réductions voire exonérations de la TVS pour l’utilisation de voitures propres. Le taux de la réduction dépendra du carburant utilisé (électrique, hybride, superéthanol, etc.) et du taux d’émissions de CO2.

NOTA : Les voitures accessibles pour les personnes à mobilité réduite en fauteuil roulant ne sont pas soumises au paiement de la TVS.

Ensuite, votre société peut bénéficier d’un abattement sur le montant total de la TVS sur les véhicules utilisés par vos salariés ou dirigeants, si vous leur remboursez les frais kilométriques. Ainsi, vous pouvez appliquer un coefficient au tarif normal de la TVS qui dépend du kilométrage remboursé :

Kilométrage remboursé Coefficient applicable
Jusqu'à 15 000 km 0 %
De 15 001 à 25 000 km 25 %
De 25 001 à 35 000 km 50 %
De 35 001 à 45 000 km 75 %
À partir de 45 001 km 100 %

De plus, le montant total de la TVS due sur l’ensemble de ces véhicules mis à disposition de vos salariés ou dirigeants subi une réduction de 15000 €.